Thứ Ba (28/09/2021)

Kê khai thuế cho thuê nhà qua mạng

Nộp thuế thay cho chủ nhà khi đi thuê làm như thế nào? Các hồ sơ cần chuẩn bị để nộp thuế thay cho chủ nhà.

Hiện nay, có một số doanh nghiệp đi thuê tài sản của cá nhân (thuê nhà,…)  đồng thời vẫn phải nộp một số loại thuế như thuế môn bài, thuế TNCN, thuế GTGT (nếu có). Tuy nhiên, doanh nghiệp có phải chịu các khoản thuế này không hay doanh nghiệp chỉ là kê khai thay cho chủ sở hữu tài sản. Và thủ tục để kê khai, nộp thuế thay cho chủ sở hữu bao gồm những hồ sơ, giấy tờ gì?

Về các loại thuế phải nộp thay cho chủ nhà

Theo quy định trong  điều 4, thông tư 92/2015/TT-BTC quy định: Cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ.
– Tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê tài sản 100 triệu đồng/năm trở xuống thì cá nhân cho thuê nhà chỉ phải nộp thuế môn bài (1 triệu đồng/năm), không phải nộp thuế TNCN, cũng như thuế GTGT
– Tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê tài sản 100 triệu đồng/năm trở lên thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp thuế môn bài (1 triệu đồng/năm), thuế GTGT với tỷ lệ 5%, nộp thuế TNCN với tỷ lệ 5% trên doanh thu đã bao gồm thuế

Như vậy: Người phải chịu các loại thuế khi phát sinh hoạt động cho thuê tài sản là chủ sở hữu tài sản, tuy nhiên trong hợp đồng cho thuê tài sản, hai bên có thể thỏa thuận để doanh nghiệp nộp thay cho chủ sở hữu tài sản. Thời hạn nộp tờ khai, cũng như nộp các khoản thuế khi có hoạt động cho thuê tài sản là trong vòng 10 ngày kể từ khi ký kết hợp đồng.

Hồ sơ kê khai thuế thay cho chủ sở hữu tài sản

Hợp đồng thuê nhà không cần công chứng
– Chứng minh thư photo công chứng của chủ nhà
– Giấy ủy quyền của chủ nhà về việc bên chị khai, và nộp thuế thay
– Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản: Mẫu 01/TTS, phần người nộp thuế ở bên trên thì vẫn ghi thông tin của chủ nhà.Phần cuối  cùng: Người nộp thuế hoặc người đại hiện hợp pháp của người nộp thuế (Ký, ghi rõ họ tên): Người đi thuê ghi chữ KT vào trước cụm từ trên, đồng thời ký tên giám đốc, đóng dấu của bên người đi thuê lên
Nếu đây là lần đầu thuê nhà thì công ty bổ sung bảng kê 01-1/BK-TTS ban hành thông tư 92/2015/TT-BTC.

Các loại hợp đồng khi khai thuế cho thuê nhà qua mạng

Ở đây sẽ có hai dạng hợp đồng khi kê khai thuế cho thuê nhà qua mạng, là dạng kê khai cho thuê nhà lần đầu và thứ hai là đã từng kê khai tối thiểu một lần. Mỗi dạng hợp đồng cũng có những nguyên tắc kê khai khác nhau cần biết, chúng tôi sẽ liệt kê ngay sau đây

Lưu ý khi kê khai thuế cho thuê nhà qua mạng
– Mỗi hợp đồng cho thuê nhà sẽ kê khai đầy đủ và kê khai 1 lần duy nhất trong trường hợp không có thay đổi.
– Thông qua bản kê khai ban đầu, cổng điện tử sẽ tạo mã số quản lý hợp đồng cho từng hợp đồng thuê.
– Mã số quản lý sẽ không thay đổi khi người cho thuê thay đổi thông tin trong hợp đồng, hoặc kê khai các kỳ khai thuế tiếp theo trong hợp đồng.
Ngoài ra trong mục khai cho thuê nhà lần đầu, còn có 2 trường hợp mà nhiều người thuê nhà rất quan tâm. Là khai thuế ra sao với một hợp đồng và nhiều hợp đồng cho thuê, sẽ làm một tờ khai hay phải làm nhiều tờ khai khác nhau?

Trường hợp khai thuế trên 1 tờ khai:
– Người nộp thuế có duy nhất một hợp đồng khai thuế theo năm, hoặc theo kỳ thanh toán.
– Người nộp thuế có nhiều hợp đồng phải khai báo thuế trong cùng địa bàn (cùng quận/huyện).

Ngoài 2 trường hợp trên: Người nộp thuế tự xác định nghĩa vụ thuế theo quy định, và khai cho từng hợp đồng thuê theo năm hoặc theo kỳ thanh toán.

Từng khai thuế tối thiểu 1 lần
Nếu đã từng khai thuế tối thiểu 1 lần, người cho thuê có thể tra cứu tờ khai kỳ trước để điền thông tin cho tờ khai kỳ mới theo nguyên tắc sau:
– Trường hợp thay đổi thông tin hoặc kết thúc hợp đồng trước thời hạn: kê khai thông tin thay đổi đó trên phần phụ lục.
Trường hợp không có thay đổi nào: không cần phải kê khai phụ lục, tờ khai kỳ mới phải giống như tờ khai kỳ trước đó.

Ví dụ cho trường hợp không thay đổi: Nếu hợp đồng cho thuê trước đó kê khai thanh toán theo năm hoặc theo kỳ, thì tờ khai thứ 2 trở đi cũng tương tự.

Cách đăng ký và thủ tục khai thuế cho thuê nhà qua mạng

Website đăng ký mã số thuế cá nhân
Website đăng ký mã số thuế cá nhân

Với người đã biết thì việc khai thuế sẽ tương đối dễ dàng, nhưng với người mới thì điều này sẽ gây khó khăn ngay thời điều đầu tiếp xúc. AZLAW xin hướng dẫn chi tiết cách đăng ký khai thuế cho người mới là cá nhân, hộ gia đình trong 2 trường hợp như sau:

Trường hợp chưa có mã số thuế
1. Truy cập vào website: http://canhan.gdt.gov.vn/
2. Nhấp vào “ĐĂNG KÝ THUẾ LẦN ĐẦU”, chọn tiếp “KÊ KHAI VÀ NỘP HỒ SƠ”.
3. Chọn nhóm đối tượng phù hợp và điền tờ khai.
4. Tiếp tục đến trang nhập thông tin định danh gồm mẫu tờ khai, tên người nộp thuế, loại giấy tờ, số, ngày cấp, email.
5. Nhập chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khai đăng ký hiện ra.
6. Hoàn tất kê khai và kiểm tra lại thông tin đã nhập.
7. Kiểm tra trạng thái hồ sơ trong mục “TRA CỨU HỒ SƠ” chờ hướng dẫn tiếp theo.
8. Sau khi hoàn tất, người đóng thuế mang hồ sơ giấy tới cơ quan thuế để nhận giấy chứng nhận hoặc thông báo.

Trường hợp đã có mã số thuế
Cũng tương tự như cách trên, người đóng thuế cho thuê nhà cũng thực hiện trình tự qua các bước được hướng dẫn và nhập dữ liệu.
1. Truy cập vào website: http://canhan.gdt.gov.vn/
2. Nhấp vào “ĐĂNG NHẬP” bên góc trên phải.
3. Nhập đúng mật khẩu đã đăng ký giao dịch với cơ quan thuế.
4. Sau khi đăng nhập thành công, sẽ hiện ra đầy đủ các chức năng trên thanh công cụ.
5. Chọn menu chức năng “ĐĂNG KÝ THUẾ”, chọn tiếp “KÊ KHAI VÀ NỘP HỒ SƠ ĐĂNG KÝ THUẾ”.
6. Chọn mẫu “03-ĐK-TCT” dùng cho hộ gia đình, cá nhân, cá nhân kinh doanh.
7. Điền và tiếp tục làm theo hướng dẫn.

Các bước kê khai thuế cho thuê nhà qua mạng

Sau khi có được tài khoản cho mình, việc tiếp theo là thực hiện kê khai thuế cho thuê nhà qua mạng. Khách hàng tiếp tục đăng nhập vào website: http://canhan.gdt.gov.vn/ và thực hiện lần lượt các bước sau:

Bước 1: Chọn “THUẾ TÀI SẢN”, tiếp tục chọn “KÊ KHAI TRỰC TUYẾN” và chọn tờ khai “01/TTS – TỜ KHAI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI SẢN”.

Thuế tài sản cho thuê
Thuế tài sản cho thuê

Bước 2: Nhấp “TIẾP TỤC” và chọn chính xác các thông tin hiện ra bên dưới.

Bước 3: Nhấp “TIẾP TỤC” và nhập dữ liệu tờ khai hiện ra.

Bước 4: Người nộp nhập các chỉ tiêu của bảng kê 01/HT-TTS. Bên dưới là phụ lục của hệ thống để hỗ trợ người nộp thuế kê khai.

Bước 5: Nhấp “TIẾP TỤC” và chuyển sang bảng kê 01/BK-TTS.

Bước 6: Nhấp “TỔNG HỢP LÊN TỜ KHAI CHÍNH”, nhập dữ liệu lên tờ khai chính và nhấp “TIẾP TỤC”.

Bước 7: Nhấp “HOÀN THÀNH KÊ KHAI” và chuyển sang bước nộp tời khai.

Bước 8: Chọn “NỘP TỜ KHAI” và chuyển sang bước Tải lên hợp đồng.

Bước 9: Nhấp “TIẾP TỤC”, chuyển đến trang Xác thực nộp tờ khai.

Bước 10: Nhấp “TIẾP TỤC”, hệ thống sẽ gửi mã OTP đến số điện thoại người nộp thuế.

Bước 11: Nhấp “TIẾP TỤC”, xuất hiện trạng thái “BẠN ĐÃ NỘP TỜ KHAI THÀNH CÔNG”.

Ngoài ra còn lưu ý các điều sau:
– Nếu là doanh nghiệp lần đầu đi thuê nhà, cần bổ sung bản kê 01-1/BK-TTS ban hành theo Thông tư 92/2015/TT-BTC.
– Hồ sợ hợp lệ để lưu: cần thêm chứng từ thanh toán tiền thuê nhà (không nhất thiết phải chuyển khoản).

Thời hạn nộp:
Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài: là ngày cuối của tháng ký hợp đồng.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
Theo kỳ hạn thanh toán: chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo quý bắt đầu thời hạn cho thuê.
Khai thuế một lần theo năm: chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Xem thêm: Chứng từ khi công ty đi thuê tài sản của cá nhân

Lưu ý: Các nội dung tư vấn hoặc văn bản pháp luật được trích dẫn trên có thể đã thay đổi hoặc hết hiệu lực tại thời điểm hiện tại. Khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi qua số điện thoại: 1900.6165 để được tư vấn hỗ trợ một cách chính xác!

Bài viết liên quan

Gọi ngay